年度更新（英文）重点介绍了自《通货膨胀削减法案》于 2022 年 8 月通过以来国税局所取得的主要成就。国税局一系列广泛的变化改善了纳税人服务，采取措施增加税收合规的公平性，并增加了新技术工具来帮助纳税人和税务专业人士社区。这些努力在今年达到了顶峰，带来了国税局有史以来最成功的报税季之一，纳税人服务和新工具得到了显著改善。
此外，国税局还发布了一份长达 52 页的文件（英文），总结了当前正在进行的工作，并概述了国税局利用《通货膨胀削减法案》(IRA) 资金进行根本性变革的历史性计划。该报告重点关注 2024 财年和 2025 财年在纳税人服务、税务合规和技术现代化方面正在发生和计划发生的变化。
美国国税局局长Danny Werfel 将战略运营计划中概述的现代化变革描述为服务国家和纳税人所需的“一代人的当务之急”。
“你会在这些文件中看到，我们在实现计划目标方面取得了巨大进展，而且工作还在继续加速，” Werfel在报告的引言中写道。 “我们做出了根本性的改变，改善了纳税人服务，为合规工作带来了新的公平性，并对我们的技术进行了重大变革。我们正在为纳税人和国家带来改变，而国税局的改进才刚刚开始。”
“本报告中概述的变化与多年来的资金不足形成鲜明对比，资金不足导致纳税人服务和税务执法恶化，令纳税人、税务界和国税局员工感到沮丧。”Werfel补充说： “《通货膨胀削减法案》提供的资金创造了一个独特的机会，可以实现税务管理的未来，满足纳税人不断变化的需求。这个机会对于国税局、国家，尤其是我们服务的纳税人的未来非常重要。”
2024年和2025年的前进方向
今天发布的战略运营计划更新完善了去年四月的初步计划。该更新概述了国税局预计在未来 12 至 18 个月内实现的主要项目和成果，包括简单通知计划的进展、执法活动以及基础技术现代化和改进国税局员工工具以帮助纳税人的努力。此次更新还包括有关支出和人员配置的更多详细信息。
该计划重点关注五个关键目标：
- 目标1：大幅改善服务，帮助纳税人履行其义务并获得他们有资格获得的税收优惠。
- 目标2：纳税人出现问题时，快速解决。
- 目标3：重点加强对复杂纳税申报和高收入违规行为的纳税人的执法力度，以解决税收缺口。
- 目标4：提供尖端技术、数据和分析以更有效地运营。
- 目标5：吸引、保留和授权高技能、多元化的员工队伍，并发展一种更有能力为纳税人带来成果的文化。
战略运营计划更新还强调了 2025 财年将加速变革的一些领域。到 2025 年的重点关注领域包括：
- 通过提高呼叫中心的效率、减少纸质税表的积压以及继续扩大纳税人协助中心和农村及其它地区“临时现场协助中心”的人员配备水平，来加强现场协助，同时努力确保纳税人了解所有可用的优惠抵免和福利。
- 通过扩展在线帐户中可用的功能来扩展在线服务，包括通知的数字副本、状态更新、安全的双向消息传递和扩展的支付选项。
- 除了 2024 财年所提供的 20 个外，还提供了多达 150 个适合数字移动设备的非税表格，并在进入点扫描几乎所有纸质纳税和税务资料申报表，从而加速数字化。
- 通过重新设计多达 200 个通知来简化通知，覆盖个人纳税人所有通知量的 90%，并启动必要的业务流程更改以灵活生成通知并减轻纳税人负担。
- 通过与合作伙伴协调来识别骗局和受害者并改善对受害者的协助，从而破坏税务骗局和诈骗计划。
- 从税表和信息系统的接收点开始，对基础技术和老化的程序进行现代化改造。数据安全将贯穿始终，以保护税务系统和纳税人的完整融合。
- 实现国税局吸引、留住、发展和赋权员工的现代化方式，重点关注确保他们拥有发挥最佳表现所需的工具、培训和文化。
- 通过开发高优先级软件工具并将其融合到运营中来改进国税局员工工具，以帮助纳税人并改善服务。
- 通过在关键人员配置领域（例如专门针对高收入者和大型复杂合伙企业的人员配置领域）进行招聘和加强培训，确保执行的公平性。
审计更加侧重最富有的纳税人、大公司、合伙企业
该报告还指出，美国国税局预计 2026 年纳税年度将大幅增加对最富有的纳税人、大型企业和大型复杂合伙企业的审计：
- 该计划强调，国税局将在 2026 年纳税年度将资产超过5 亿美元的大型公司的审计率提高近两倍，从 2019 年纳税年度的 8.8% 升至 22.6%。
- 国税局将把资产超过 1000 万美元的大型、复杂合作企业的审计率提高近十倍，从 2019 年的1% 提高到 2026 年纳税年度的 1%。
- 国税局将对总正收入超过 1000 万美元的富裕个人纳税人的审计率提高 50% 以上，审计覆盖率从 2019 年的 11% 提高到 2026 年纳税年度的5%。
- 与此同时，国税局继续强调不会提高小企业和收入低于 40 万美元的纳税人的审计率，而且这些比率仍处于历史低位。
接下来的重大改进将着重于纳税人服务、合规性和 IT
国税局在不到两年的时间里取得的一系列成功，为接下来在 2024 年剩余时间和 2025 年进行的改革打下了基础。
在刚刚结束的 2024 年报税季，国税局接听的电话比去年增加了超过 100 万通，同时平均等待时间保持在三分钟多一点。回拨选项为纳税人节省了约 150 万个小时的等待时间。国税局纳税人协助中心为超过 780,000 名纳税人提供了面对面服务，比去年增加了 37% 以上。
国税局利用《通货膨胀削减法案》资金，增强了许多在线工具，例如“我的退税在哪里？”、个人和税务专业在线账户，同时还推出了新工具，包括针对有雇主身份识别编号 (EIN)的合伙企业个人合伙人、S 公司个人股东和个体经营者的企业税务账户。超过 140,000 名纳税人通过Direct File 提交税表，这是一项纳税人可以直接向国税局免费报税的试点计划。
国税局利用《通货膨胀削减法案》资金，在执法活动方面也取得了进展，追回了 5.2 亿美元，追查未报税或未缴纳确认税债的高收入、高财富个人。国税局使用人工智能 (AI) 和高级分析来帮助选择复杂的合作企业进行审计，对美国 76 家最大的合作企业进行了审计，这些合作企业囊括了对冲基金、房地产投资合作企业、上市合作企业、大型律师事务所等各个行业。
Werfel表示：还有很多工作要做；资金方面的挑战依然存在
虽然到目前为止，国税局在《通货膨胀削减法案》资金和战略运营计划下已经取得了很多成就，但Werfel强调，国税局还有很多工作要做，从而持续转型工作。
“虽然我们取得了重大进展，但我们意识到我们需要做更多的工作来改进和改革国税局，以造福纳税人、税务专业人士和国家。”Werfel表示：“我们有机会建立一个 21 世纪的税务机构，以美国人民期望的方式和应有的水平为他们服务。”
Werfel指出，战略运营计划的更新还强调了持续的资金挑战。虽然《通货膨胀削减法案》提供了数百亿美元的资金，但多年来资金不足给该机构带来了独特的挑战。
此外，鉴于当前的资金结构，战略运营计划指出，国税局预计《通货膨胀削减法案》提供的业务系统现代化资金（对于技术改进至关重要）将在 2026 财年用完。目前的纳税人服务水平将无法得到支持至 2026 财年。这意味着本报税季，国税局主电话线路为纳税人提供的近 88% 的服务水平可能会在 2026 年回落至 30% 的水平，这意味着十分之七的纳税人致电时无法接通至电话专员。
“国税局将继续致力于改进和有效利用资金，” Werfel说。 “我们强调成就而不是庆祝胜利，因为还有更多的工作要做。但为了强调继续这一势头的重要性，国税局将继续努力为全美纳税人带来改变。与此同时，国税局拥有稳定、安全的资金，以持续实现技术现代化和纳税人服务改善，这一点至关重要。”
政府的 2025 财年预算提案将恢复并维持《通货膨胀削减法案》对国税局的全部投资，直至 2034 年，并避免出现资金断崖，这种资金断崖会大幅降低国税局在许多不同领域的工作能力，包括从 2026 年开始的纳税人服务以及技术现代化。
为了解决这些资金断崖问题，政府的预算计划包括一项强制性提案，将《通货膨胀削减法案》资金延长至 2034 财年。该提案将在 10 年预算窗口内向国税局提供 1,040 亿美元，预计将为国家至少额外带来 3,410 亿美元的收入。
“这笔资金将确保国税局能够继续我们在更新的战略运营计划中概述的转型工作。” Werfel表示：“我们需要继续努力进一步改善纳税人服务，实现技术现代化，并确保那些拥有复杂税表的人，包括某些高收入个人、大公司和复杂的合伙企业，缴纳他们所欠的税款。”
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